2. 财务会计
  3. 某企业为增值税一般纳税人，2022年12月发生的有关经济业务如下： （1）2日

某企业为增值税一般纳税人，2022年12月发生的有关经济业务如下： （1）2日

练习题库2022-08-02  24
问题 某企业为增值税一般纳税人，2022年12月发生的有关经济业务如下：（1）2日，企业自行开发的一项行政部门管理用M非专利技术的研发活动结束，达到预定用途。其中，研究阶段自本年1月1日开始至6月30日结束，共发生支出600000元，不符合资本化确认条件；开发阶段自本年7月1日开始至12月2日结束，共发生支出300000元，全部符合资本化确认条件。企业预计M非专利技术的受益年限为5年，残值为零，采用直线法进行摊销。（2）10日，购入一台不需要安装的N生产设备，取得经税务机关认证的增值税专用发票注明的价款为800000元，增值税税额为104000元，款项尚未支付。（3）12日，N生产设备运达并交付使用。以银行存款支付N设备运输费，取得经税务机关认证的增值税专用发票注明的运输费为3000元，增值税税额为270元。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。根据资料（1）至（3），该企业2022年12月31日固定资产和无形资产账面价值分别是（）。A.800000元和295000元B.803000元和295000元C.800000元和300000元D.803000元和300000元
选项 A.800000元和295000元
B.803000元和295000元
C.800000元和300000元
D.803000元和300000元
答案 B
解析 本题考查的是固定资产、无形资产在资产负债表日账面价值的计算。固定资产在资产负债表日账面价值=固定资产原值-累计折旧-固定资产减值准备；无形资产在资产负债表日账面价值=无形资产原值-累计摊销-无形资产减值准备；固定资产当月增加当月不提折旧，从下月开始计提折旧，所以，当年该固定资产无须计提折旧，2022年12月31日固定资产的账面价值即为原值803 000元；无形资产当月增加当月摊销，无形资产摊销额=300 000/5/12=5 000（元），所以，2022年12月31日无形资产的账面价值=300 000-5 000=295 000（元），选项B正确。
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