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甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%，2021年9月末固定资产账面

练习题库2022-08-02  13
问题 甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%，2021年9月末固定资产账面余额为2000万元，第四季度该公司发生的固定资产相关业务如下：（1）10月8日，甲公司购入一台不需要安装的M生产设备，增值税专用发票上注明的价款为100万元，增值税税额为13万元，全部款项以银行存款支付。该设备预计使用年限为5年，预计净残值为4万元，采用双倍余额递减法计提折旧。（2）11月2日，甲公司对其一条原价为200万元的生产线进行更新改造，已计提折旧120万元，改造过程中发生资本化支出70万元，以银行存款支付，被替换部件的账面价值为10万元，当月完成更新改造，已达到预定可使用状态。（3）12月5日，甲公司某仓库因雷电引起火灾发生毁损，该仓库原价为400万元，已计提折旧100万元，已计提减值准备20万元，其残料估计价值为5万元，残料已验收入库，发生的清理费用2万元，以银行存款支付，经保险公司核定应赔偿损失150万元，尚未收到赔款，假设以上均不考虑增值税。（4）12月末，甲公司对固定资产进行清查，发现短缺一台笔记本电脑，原价为1万元，已计提折旧0.6万元，购入时增值税税额为0.13万元，经查实应由相关责任人赔偿0.1万元。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。（答案中的金额单位用万元表示，计算结果保留小数点后两位）根据上述资料，甲公司2021年末固定资产的账面余额为（   ）万元。A.1632.34B.1639C.1839D.1499
选项 A.1632.34
B.1639
C.1839
D.1499
答案 B
解析 甲公司2021年末固定资产的账面余额=2000（期初）+100（资料1）-200（资料2）+140（资料2）-400（资料3）-1（资料4）=1639（万元）。
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