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财务会计
某企业2016年发生亏损200万元,2017年实现税前会计利润500万元,其中包
某企业2016年发生亏损200万元,2017年实现税前会计利润500万元,其中包
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2022-08-02
15
问题
某企业2016年发生亏损200万元,2017年实现税前会计利润500万元,其中包括国债利息收入20万元;在营业外支出中有税收滞纳金罚款30万元;所得税率为25%。则该企业2017年的所得税费用为( )万元。A.112.5B.130C.150D.77.5
选项
A.112.5
B.130
C.150
D.77.5
答案
D
解析
2017年的所得税费用=(500-200-20+30)×25%=77.5(万元)。5年之内的亏损,可以用税前利润弥补;税法规定国债利息收入免税,而在计算利润总额时,已经加上了这部分的金额,所以要进行调减;税收滞纳金不允许税前扣除,但是在计算利润总额时已经减去了,所以要进行调增。
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