（2019年真题）某公司 2018年计算的当年应交所得税为 100 万元，递延所

考试题库2022-08-02 61

问题（2019年真题）某公司 2018年计算的当年应交所得税为 100 万元，递延所得税负债年初数为 30 万元、年末数为 35 万元，递延所得税资产年初数为 20 万元、年末数为 18 万元。不考虑其他因素，该公司 2018年应确认的所得税费用为（）万元。A.103B.97C.127D.107

选项 A.103
B.97
C.127
D.107

答案 D

解析递延所得税=（递延所得税负债的期末余额-递延所得税负债的期初余额）-（递延所得税资产的期末余额-递延所得税资产的期初余额）=（35-30）-（18-20）=7（万元），所得税费用=应交所得税+递延所得税=100+7=107（万元），选项 D 正确。

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初级会计实务

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