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（2021年真题）甲企业 2020年 10 月外购 400 台电风扇，作为非货币

admin2022-08-02  47
问题 （2021年真题）甲企业 2020年 10 月外购 400 台电风扇，作为非货币性福利直接发放给生产工人，取得的增值税专用发票上注明的价款为 160 000 元、增值税税额为 20 800 元，以银行存款支付了购买电风扇的价款和增值税进项税额，增值税专用发票尚未经税务机关认证。不考虑其他因素，下列会计处理正确的有（   ）。A.购入时：借：库存商品160000应交税费——待认证进项税额20800贷：银行存款180800B.实际发放时：借：应付职工薪酬160000贷：库存商品160000C.实际发放时：借：应付职工薪酬180800贷：库存商品180800D.经税务机关认证不可抵扣时：借：应交税费——应交增值税（进项税额）20800贷：应交税费——待认证进项税额20800同时，借：库存商品20800贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）20800
选项 A.购入时：借：库存商品160000应交税费——待认证进项税额20800贷：银行存款180800
B.实际发放时：借：应付职工薪酬160000贷：库存商品160000
C.实际发放时：借：应付职工薪酬180800贷：库存商品180800
D.经税务机关认证不可抵扣时：借：应交税费——应交增值税（进项税额）20800贷：应交税费——待认证进项税额20800同时，借：库存商品20800贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）20800
答案 ACD
解析 会计分录： 购入时：借：库存商品160 000应交税费——待认证进项税额 20 800贷：银行存款180 800 经税务机关认证不可抵扣时：借：应交税费——应交增值税（进项税额）20 800贷：应交税费——待认证进项税额20 800 同时，借：库存商品20 800贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）20 800 实际发放时：借：应付职工薪酬180 800贷：库存商品180 800
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