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  3. 甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%，2020年11月20日，甲公

甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%，2020年11月20日，甲公

练习题库2022-08-02  66
问题 甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%，2020年11月20日，甲公司向乙公司销售一批商品，增值税专用发票上注明的销售价款为200万元，增值税税额为26万元，款项尚未收到，假定该交易符合收入确认条件；当日，商品运抵乙公司，乙公司在验收过程中发现有瑕疵，经与甲公司协商，甲公司同意在销售价格（不含增值税）基础上给予3%的折让，同时开具红字增值税专用发票。乙公司于2020年12月8日支付了扣除销售折让的货款， 不考虑其他因素，甲公司应当确认的商品销售收入为（ ）万元。A.226B.200C.219.22D.194
选项 A.226
B.200
C.219.22
D.194
答案 D
解析 销售折让发生时冲减营业收入，本题销售和发生销售折让在同一年度，因此甲公司应当确认的商品销售收入＝200×（1－3％）＝194（万元）。发生销售折让分录： 借：主营业务收入 （200×3％） 6 应交税费——应交增值税（销项税额） 0.78 贷：应收账款 6.78
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