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财务会计
某企业2020年度利润总额为500万元,应纳税所得额为480万元,递延所得税资产
某企业2020年度利润总额为500万元,应纳税所得额为480万元,递延所得税资产
资格题库
2022-08-02
14
问题
某企业2020年度利润总额为500万元,应纳税所得额为480万元,递延所得税资产年初数18万元,年末数10万元,所得税税率为25%。不考虑其他因素, 该企业本年的净利润为( )万元。A.372B.352C.375D.355
选项
A.372
B.352
C.375
D.355
答案
A
解析
所得税费用=当期所得税+递延所得税。当期所得税=应纳税所得额×所得税税率=480×25%=120(万元); 递延所得税= (递延所得税负债年末数-递延所得税负债年初数)-(递延所得税资产年末数-递延所得税资产年初数)=0-(10-18)=8(万元);所得税费用=120+8=128(万元)。 所以,该企业本年的净利润=500-128=372(万元)。
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初级会计实务
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