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财务会计
某企业为增值税一般纳税人,委托外单位加工一批材料,发出材料的实际成本为200万元
某企业为增值税一般纳税人,委托外单位加工一批材料,发出材料的实际成本为200万元
题库
2022-08-02
24
问题
某企业为增值税一般纳税人,委托外单位加工一批材料,发出材料的实际成本为200万元,支付加工费10万元,取得的增值税专用发票上注明的增值税税额为1.3万元,受托方代收代缴的可抵扣消费税30万元。企业收回这批材料后用于继续加工应税消费品。不考虑其他因素,该批材料加工收回后的入账价值为( )万元。A.241.3B.240C.211.3D.210
选项
A.241.3
B.240
C.211.3
D.210
答案
D
解析
委托加工物资收回后用于继续加工应税消费品,因此受托方代收代缴的消费税可以抵扣,不计入委托加工物资的成本。该批材料加工收回后的入账价值=200+10=210(万元)。
发出物资:
借:委托加工物资 200
贷:原材料 200
支付加工费及相关税费:
借:委托加工物资 10
应交税费——应交增值税(进项税额) 1.3
应交税费——应交消费税 30
贷:银行存款 41.3
收回后入库时:
借:原材料 210
贷:委托加工物资 210
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