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甲企业为增值税一般纳税人，2021年1月1日开始自行研发一项专利技术，发生与该项

admin2022-08-02  17
问题 甲企业为增值税一般纳税人，2021年1月1日开始自行研发一项专利技术，发生与该项专利技术相关的经济业务活动如下：（1）1月31日，该项专利技术研究阶段工作结束，共发生研发人员薪酬25万元。本月用银行存款支付其他研发支出，取得增值税专用发票注明的价款为64万元，增值税税额为3.84万元。（2）2月1日，研发活动进入开发阶段，该阶段领用本企业原材料成本为100万元，计提研究人员薪酬130万元，用银行存款支付其他研发支出，取得增值税专用发票注明的价款为18万元，增值税税额为1.08万元。开发阶段的全部支出中有10万元不符合资本化条件。（3）8月1日，该专利技术达到预定用途，并按法律程序申请获得专利权，以银行存款支付注册登记费2万元。8月5日，交付企业行政管理部门使用。该项专利权预计可以使用5年，采用直线法进行摊销，预计净残值为零。（4）2022年1月1日，将一项商标权短期租赁给乙企业，租期为10个月，每月租金为5万元（不考虑增值税），每月摊销额为4万元。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题（答案中的金额单位用万元表示）。根据资料（1）至（4），截至2022年10月末，上述业务对甲企业2022年损益的影响金额是（）万元。A.-99B.-111C.-109D.-118
选项 A.-99
B.-111
C.-109
D.-118
答案 D
解析 本题考查的是无形资产相关业务对企业损益的影响金额。截至2022年10月末，上述业务对甲企业2022年损益的影响金额=-（25+64）（资料1）-10（资料2）-20（资料3）+5（资料4）-4（资料4）=-118（万元），选项D正确。
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