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(2021年真题)某企业2020年当期所得税为650万元,递延所得税负债年初数为
(2021年真题)某企业2020年当期所得税为650万元,递延所得税负债年初数为
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2022-08-02
33
问题
(2021年真题)某企业2020年当期所得税为650万元,递延所得税负债年初数为45万元、年末数为58万元,递延所得税资产年初数为36万元,年末数为32万元。不考虑其他因素,该企业2020年应确认的所得税费用为( )万元。A.667B.663C.633D.650
选项
A.667
B.663
C.633
D.650
答案
A
解析
递延所得税负债本期发生额=58-45=13万元,递延所得税资产本期发生额=32-36=-4万元(转回)。会计分录如下:
借:所得税费用650+13+4=667
贷:应交税费——应交所得税650
递延所得税负债13
递延所得税资产4
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