2. 财务会计
  3. 甲公司为增值税一般纳税人，主要生产和销售 M 和 N 产品。2019 年 8月份

甲公司为增值税一般纳税人，主要生产和销售 M 和 N 产品。2019 年 8月份

考试题库2022-08-02  91
问题 甲公司为增值税一般纳税人，主要生产和销售 M 和 N 产品。2019 年 8月份发生有关经济业务如下： （1）本月完工入库 M 产品一批。为推销该产品共发生支出 568 000 元，其中电视广告费 500 000 元、参加推介会的展览费 60 000 元、专设销售机构人员薪酬 8 000 元。全部款项以银行存款支付，取得增值税专用发票上注明的增值税税额 33 600 元。 （2）本月发出 M 产品委托乙公司进一步加工为 N 产品，发出 M 产品实际成本为 400 000 元，支付加工费 50 000 元，取得的增值税专用发票上注明的增值税税额为 6 500 元，由受托方代收代缴的消费税 110 000 元。收回加工完成的 N 产品直接对外销售。相关款项以银行存款支付。 （3）销售 M 产品一批，开具的增值税专用发票上注明的价款 500 000 元，增值税税额 65 000 元，收到客户出具的一张面值为 565 000 元、期限 3 个月的商业承兑汇票结算全部款项；该批产品生产成本为 360 000 元。 （4）月末，经计算本期应交城市维护建设税 1 743 元、教育费附加 747 元。 要求： 根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。根据资料（1）至资料（4），甲公司利润表中“税金及附加”项目本期金额是（ ）元。A.2490B.110000C.112490D.137390
选项 A.2490
B.110000
C.112490
D.137390
答案 A
解析 “税金及附加”项目本期金额＝1 743[资料（4）]＋747[资料（4）]＝2 490（元），资料（2）中消费税计入委托加工物资，不计入税金及附加。
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