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财务会计
某企业2019年发生亏损400万元,2020年实现税前会计利润1 000万元,其
某企业2019年发生亏损400万元,2020年实现税前会计利润1 000万元,其
题库
2022-08-02
26
问题
某企业2019年发生亏损400万元,2020年实现税前会计利润1 000万元,其中包括国债利息收入40万元,税收滞纳金60万元,适用所得税税率为25%。不考虑其他因素,则该企业2020年的应交所得税为( )万元。A.112B.130C.155D.140
选项
A.112
B.130
C.155
D.140
答案
C
解析
五年之内的亏损,可以用税前利润弥补,应纳税调减;国债利息收入40万元,应纳税调减;税收滞纳金60万元,应纳税调增。所以,2020年的应交所得税=(1 000-400-40+60)×25%=155(万元)。
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