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财务会计
甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为 13%。年末将 20 台本企业自产
甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为 13%。年末将 20 台本企业自产
资格题库
2022-08-02
29
问题
甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为 13%。年末将 20 台本企业自产的冰箱作为福利发给本企业职工,该冰箱的成本为每台 1 000 元,市场售价为每台 2 000 元(不含增值税)。则下列说法正确的是( )。A.实际发放时,记入“应付职工薪酬”的金额为40000元B.实际发放时,记入“应交税费——应交增值税(销项税额)”的金额为2600元C.将自产产品作为福利发放给员工不视同销售,但需要确认收入和结转成本D.将自产产品作为福利发放给员工视同销售,并且要确认收入和结转成本
选项
A.实际发放时,记入“应付职工薪酬”的金额为40000元
B.实际发放时,记入“应交税费——应交增值税(销项税额)”的金额为2600元
C.将自产产品作为福利发放给员工不视同销售,但需要确认收入和结转成本
D.将自产产品作为福利发放给员工视同销售,并且要确认收入和结转成本
答案
D
解析
企业将自产的产品作为福利发给员工时,应视同销售,并确认收入,结转成本。会计分录如下:
实际发放时:
借:应付职工薪酬 45 200
贷:主营业务收入 (20×2 000) 40 000
应交税费——应交增值税(销项税额)(40 000×13%)5 200
同时结转成本:
借:主营业务成本 20 000
贷:库存商品 20 000
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