2. 财务会计
  3. 5月初，某公司预计将在8月份借入一笔期限为3个月、金额为200 美元的款项。当时市场利率为9．75％，由于担心利率上升，于是在期货市场以90．30点卖出2张9

5月初，某公司预计将在8月份借入一笔期限为3个月、金额为200 美元的款项。当时市场利率为9．75％，由于担心利率上升，于是在期货市场以90．30点卖出2张9

游客2024-03-09  41
问题 5月初，某公司预计将在8月份借入一笔期限为3个月、金额为200  美元的款项。当时市场利率为9．75％，由于担心利率上升，于是在期货市场以90．30点卖出2张9月份到期的3个月欧洲美元期货合约(合约面值为100 万美元，1个基本点是指数的0．01点，代表25美元)。到了8月份，9月份期货合约价格跌至88．00点，该公司将其3个月欧洲美元期货合约平仓，同时以12％的利率借入200万美元。如不考虑交易费用。通过套期保值，该公司此项借款的利息支出相当于(    )美元，其借款利率相当于(    )％。
选项 A、48 500；9．7
B、11 500；2．425
C、60 000；4．85
D、97 000；7．275
答案 A
解析 期货市场盈利=2×(90．3—88)×100×25=1．15(万美元)，实际借款利息成本=200×12％×3／12—1．15=4．85(万美元)，实际借款利率=(4．85／200)×12／3×100％=9．7％。
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