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财务会计
<1>.甲某可享受的专项扣除=10000x (8%+2%+0.5%+12%)=2
<1>.甲某可享受的专项扣除=10000x (8%+2%+0.5%+12%)=2
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2022-08-02
26
问题
<1>.甲某可享受的专项扣除=10000x (8%+2%+0.5%+12%)=2250(元)。<2>.甲某可享受的专项附加扣除=2000+2000+1000=5000(元)<3>.甲某2020年12月取得的工资、薪金收入应预扣预缴的个人所得税=(13000x12-5000x12-2250x12-2000x12-2000x12-1000x12)x3%-247.5=22.5(元)<4>.甲某取得稿酬应预扣预缴的个人所得税=50000x (1-20%)x70%x20%=5600(元)。甲某取得劳务报酬应预扣预缴的个人所得税=6000x(1-20%)x20%=960(元)。甲某取得股票转让所得应预扣预缴的个人所得税为0元,暂免征收个人所得税。<5>.甲某2020年综合所得应税所得额=13000x12+50000x(1-20%)x70%+6000x(1-20%)-5000x12-2250x12-2000x12-2000x12-1000x12=41800(元)。甲某年终汇算清缴申请的应退税款=247.5+22.5+5600+960-(41800x10%-2520)=5170(元)。<6>.有下列情形之一的,纳税人应当依法办理纳税申报:取得综合所得需要办理汇算清缴。取得应税所得没有扣缴义务人。取得应税所得,扣缴义务人未扣缴税款。取得境外所得。因移居境外注销中国户籍。非居民个人在中国境内从两处以上取得工资、薪金所得。国务院规定的其他情形。
选项
答案
解析
甲为我国的税收居民个人,在A市工作并在当地拥有一套贷款住房。甲为独生子,甲的父母年龄均已超过60岁,甲与配偶育有2名子女,一名正在读初中,一名正在读大学。甲工作当地规定的社会保险和住房公积金个人缴存比例为:基本养老保险8%,基本医疗保险2%,失业保险0.5%,住房公积金12%,当地对甲核定的社保缴费工资基数为10000元。甲夫妇约定由甲扣除贷款利息和子女教育费。2020 年甲取得收入和部分支出如下:
(1) 每月取得工资、薪金收入13000元。 截至2020年11月底累计已预扣缴个人所得税款247.5元。
(2) 利用业余时间撰写了一部小说,取得稿酬50000元。
(3) 5月到一家培训机构开展1次作文写作培训,取得劳务报蜊6000元。
(4) 10月卖出已持有两年的上市公司股票,获得股票转让所得100000元。
(5)每月支付住房贷款利息3000元。
(6) 11月甲父亲生病住院,甲支付医药费30000元。
<1>.计算甲可享受的专项扣除。
<2>.计算甲可享受的专项附加扣除。
<3>.计算甲2020年12月取得的工资应预扣预缴的个人所得税。
<4>.计算甲取得稿酬、劳务报酬、股票转让所得应预扣预缴的个人所得税。
<5>.计算甲年终汇算清缴应补缴的税款或申请的应退税款。
<6>.简述需要进行个人所得税自行申报的情形。
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