首页
登录
财务会计
甲地板厂系一般纳税人,税率13%,5月发生下列业务: 1.进口A型实木地板,关
甲地板厂系一般纳税人,税率13%,5月发生下列业务: 1.进口A型实木地板,关
练习题库
2022-08-02
14
问题
甲地板厂系一般纳税人,税率13%,5月发生下列业务:1.进口A型实木地板,关税完税价格100万,关税税率6%,消费税税率5%2.当月领用A的50%用于连续生产B地板,买家直接付款方式将B销售,取得不含税收入100万3.赊销20万木地板卖给B公司取得不含增值税销售额20万,合同约定下月15日付款,写出会计分录4.将C型实木地板用于投资,最低售价160万,平均售价不含税180万,最高不含税售价200万5.将自产D型实木地板用于办公室装修,成本90万,成本利润率5%,市场无同类产品售价[问题1]计算A应纳进口关税,增值税,消费税[问题2]计算准予抵扣的B型实木地板已纳消费税[问题3]做出赊销B型实木地板的会计分录[问题4]计算用于投资的应交消费税[问题5]计算用于办公室装修的消费税[问题6]当月增值税销项税额
选项
答案
解析
[问题1](1)进口A型实木地板应纳关税=100×6%=6(万元)
(2)进口A型实木地板组成计税价格=(100+6)÷(1-5%)=111.58(万元)
进口A型实木地板增值税=111.58×13%=14.51(万元)
(3)进口A型实木地板消费税=111.58×5%=5.58(万元)
[问题2]准予抵扣的B型实木地板已纳消费税=5.58×50%=2.79(万元)
[问题3]因为合同约定下月15日付款,故增值税纳税义务未发生,分录为:
借:应收账款226000
贷:主营业务收入200 000
应交税费——待转销项税26000
[问题4]把自产应税消费品用于投资入股、抵偿债务、用于换取消费资料或生产资料,应按照同类应税消费品的最高售价计算消费税。
用于投资的应交消费税=200×5%=10(万元)
[问题5]组成计税价格=90×(1+5%)÷(1-5%)=99.47(万元)
用于办公室装修的应纳消费税:99.47×5%=4.97(万元)
[问题6][问题6]
业务2应纳增值税:100×13%=13(万元)
业务3应纳增值税:0元,合同约定下月付款,纳税义务尚未发生
业务4应纳增值税:180×13%=23.4(万元)
故当月应纳增值税销项税额为:13+23.4=36.4(万元)
转载请注明原文地址:https://www.tihaiku.com/caiwukuaiji/2729079.html
本试题收录于:
高级财政税收题库高级经济师分类
高级财政税收
高级经济师
相关试题推荐
( )是旅行社接待业务的调度中心和旅游团行程的联络站。A.计调部门 B.后勤
申请设立经营国内旅游业务和入境旅游业务旅行社的程序不包括( )。A.向所在地旅
产品开发业务的步骤主要包括( )。A.产品设计 B.产品试产试销 C.产品
旅行社产品销售的主要业务有( )。A.选择旅游中间商/代理商 B.制定旅游产
高码讨价法针对于( )。A.与饭店有长期业务往来的企业 B.VIP C.未
水路运输代理可以为水路运输经营者代办( )。A.货物装卸业务 B.签订运输合
铁路运输成本核算中,成本费用按要素分为( )。A.主营业务成本、营业外支出
铁路运输成本费用管理中,土地使用税、技术转让费属于( )。A.主营业务成本
运输企业提高劳动生产率的途径主要有( )。A.开展业务交流与技能培训 B.不
铁路运输企业管理部门的办公费应当列入( )。A.业务招待费 B.主营业务成本
随机试题
Americanstendto______.[br][originaltext]Jack:Peter,peoplearoundthewo
Franklyspeaking,I′dratheryou_________
Like用来查找()的指定模式。A.字符串 B.备注类型的数据 C.日期类型
导游语言是()的结合体。A:思想性 B:科学性 C:趣味性 D:知识性
房地产经纪机构人力资源管理的中内部选拔的优点不包括()。A.有利于提高员工的
(2017年11月)以下关于制定工资指导线的表述,不正确的是()A.应当符合国家
高级主管的工作价值如何衡量?对该类人才有何特殊要求?企业应采取何种薪酬策略?
在1~5级计分标准下,SCL-90按照全国常模结果,总分超过()或者阳性项目数超
根据()的不同,企业物流可分为企业自营物流、专业子公司物流和第三方物流
含有三个胚层组织成分的肿瘤称为A、混合瘤 B、畸胎瘤 C、胚胎瘤 D、错构
最新回复
(
0
)