2. 财务会计
  3. 某境内居民企业 2012 年发生下列业务： (1)销售产品收入 2000 万元

某境内居民企业 2012 年发生下列业务： (1)销售产品收入 2000 万元

资格题库2022-08-02  22
问题 某境内居民企业 2012 年发生下列业务：(1)销售产品收入 2000 万元；(2)接受捐赠材料一批，取得赠出方开具的增值税专用发票，注明价款 10 万元，增值税 1.7万元；企业找一运输公司将该批材料运回企业，支付运杂费 0.3 万元；(3)转让一项商标所有权，取得营业外收入 60 万元；(4)收取当年让渡资产使用权的专利实施许可费，取得其他业务收入 10 万元；(5)取得国债利息 2 万元；直接投资境内另一居民企业，分得红利 50 万元(6)全年销售成本 1000 万元；销售税金及附加 100 万元；(7)全年销售费用 500 万元，含广告费 400 万元；全年管理费用 205 万元，含业务招待费 80万元；全年财务费用 45 万元；(8)全年营业外支出 40 万元，含通过政府部门对灾区捐款 20 万元；直接对私立小学捐款 10万元；违反政府规定被工商局罚款 2 万元； 其他资料：①企业当年发生新技术研究开发费，单独归集记账发生额 80 万元，尚未计入期间费用和损益；②企业当年购置并实际使用节能节水设备一台，取得并认证了增值税专用发票，注明价款 90万元，增值税 15.3万元，已按照规定入账并计提了折旧。该企业对广告费用的纳税调整额
选项 该企业对广告费用的纳税调整额
答案
解析 该企业对广告费用的纳税调整额以销售营业收入(2000+10)万元为基数，不能包括营业外收入。
广告费限额=(2000+10)×15%=301.5 万元；广告费超支 400-301.5=98.5(万元)
调增应纳税所得额 98.5 万元。
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