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甲公司为一家国有大型企业M公司的全资子公司,主要从事水利电力工程及基础设施工程承
甲公司为一家国有大型企业M公司的全资子公司,主要从事水利电力工程及基础设施工程承
考试题库
2022-08-02
23
问题
甲公司为一家国有大型企业M公司的全资子公司,主要从事水利电力工程及基础设施工程承包业务,涵盖境内、境外两个区域市场。近年来,甲公司积极推进全面预算管理,不断强化绩效考核,以促进公司战略目标的实现。相关资料如下:2018年7月,M公司对甲公司2018年上半年预算管控情况进行了检查,发现以下主要问题:(1)对年度营业收入、管理费用、利润总额等重点预算指标,未按季度或月度进行分解、控制,出现“时间过半,收入、利润指标只实现年度预算的40%,而管理费用却达到年度预算的63%”等问题,公司“保增长”压力大、提质增效工作成效不明显。(2)对应收款项、存货、现金流量等关键性监控指标,未进行分析预测且未采取适当控制措施,导致应收款项及存货占用资金较高,事前控制能力有待提高。要求:根据上述资料,指出甲公司未遵循哪些预算控制原则,并据此提出预算控制的改进措施。
选项
答案
解析
未遵循的预算控制原则:加强过程控制和突出重点管理。
评分说明:将“加强过程控制、突出重点管理、刚性与柔性相结合、业务控制与财务控制相结合”全部列示的,不得分;其他情形按得分点给分。
改进措施:严格执行销售预算、生产预算、费用预算和其他预算,并将年度预算细分为月度和季度预算。
抓住预算控制重点,对重点预算项目严格管理;对关键性预算指标的实现情况按月、按周,甚至进行实时跟踪,对其发展趋势做出科学合理的预测,提高事前控制能力。
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