2. 财务会计
  3. 资料 某商业银行内部审计部门成立审计组，对下属某支行的票据业务进行审计。审计

资料 某商业银行内部审计部门成立审计组，对下属某支行的票据业务进行审计。审计

最全题库2022-08-02  79
问题 资料 某商业银行内部审计部门成立审计组，对下属某支行的票据业务进行审计。审计人员发现该支行存在以下情况： 1.该支行行长王某已在该支行担任行长6年，目前分管对公信贷业务和会计结算业务。2.该支行柜台经理的任免、工资奖金的核定等由该支行直接管理，且该支行柜台经理4年来未进行过轮换。 3.A企业是该支行的主要客户，双方业务合作以存款业务和银行承兑汇票贴现业务为主，但也有部分票据不办理贴现，委托银行进行到期托收。 4.王某将A企业总经理的亲属李某安排在该支行从事客户经理工作。在办理贴现业务时，王某和李某直接到企业收取银行承兑汇票，审计发现有部分票据被背书人为空白。 5.对于企业委托到期托收、未办理贴现的票据，此前由客户经理进行手工台账登记后交由柜台经理保管，最近一年多来则由支行行长王某亲自保管。 6.最近一年来未见银行对保管票据进行查库的记录。 7.最近半年，A企业未将对账单返回给银行，银行不掌握与A企业的对账情况。（注：按照银行管理要求，银行的重要岗位人员应定期交流和轮岗。） 要求请根据审计人员发现的上述情况，指出该支行存在哪些内部控制缺陷？
选项 请根据审计人员发现的上述情况，指出该支行存在哪些内部控制缺陷？
答案
解析 该支行存在的内部控制缺陷有：
(1)支行负责人岗位轮换不及时。通常，银行的支行行长应安排定期轮岗。
(2)职责分工不合理。通常，分管业务和分管会计结算的行长不应为同一人。
(3)重要岗位的轮岗不到位。银行的柜台经理应定期安排轮岗。
(4)业务回避制度未有效执行。客户经理李某不应办理其亲属所在企业的相关业务。
(5)对于背书为空白的票据没有严格要求填写被背书人，可能导致票据为他人使用，风险隐患较大。
(6)应收票据作为未来收取款项的重要凭据，银行代为管理时应实行统一保管，而不应由支行行长私自保管。
(7)对于库存票据，应定期进行查库并做记录。
(8)对于对账情况异常，应查明原因。
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