2. 财务会计
  3. 资料 某审计机关派出审计组，对一家国有大型机械制造企业——ABC公司2015

资料 某审计机关派出审计组，对一家国有大型机械制造企业——ABC公司2015

资格题库2022-08-02  96
问题 资料 某审计机关派出审计组，对一家国有大型机械制造企业——ABC公司2015年度财务收支进行审计。其中，审计人员张某和李某负责对采购和付款业务循环的审计。张某根据对被审计单位采购和付款循环内部控制的调查了解，绘制出流程图。 要求指出该循环内部控制的弱点，分析各弱点可能导致的错报类型。
选项 指出该循环内部控制的弱点，分析各弱点可能导致的错报类型。
答案
解析 控制弱点和可能导致的错报类型： (1)采购部门发出订单，未经授权批准，可能导致原材料采购失控，如采购部门购ABC公司采购和付款循环内部控制流程图：采入过量、价格过高、质量偏低或购入不必要的原材料，或者为取得回扣等个人私利而牺牲企业整体利益等。 (2)由采购部门核对订单、请购单、验收单和发票，可能导致采购部门的错弊被掩盖或不能被及时发现。 (3)验收部门的验收单没有直接传递给财务部门，而是先传递给采购部门，再由采购部门核对一致后传递给财务部门，可能使采购部门趁机更改原始单据。 (4)验收单未送一份给仓库，使得仓库作为原材料的保管部门，无法准确掌握已收到的原材料的数量和质量。 (5)付款前财务部门未将订单、发票和验收单核对相符，可能导致材料采购或应付账款被高估或低估。 (6)付款凭单未经被授权人的批准即支付货款，可能导致付款环节失控。
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