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资料 某省审计厅 2007 年 3 月至 6 月对某体育中心建设项目开展了审

admin2022-08-02  73
问题 资料 某省审计厅 2007 年 3 月至 6 月对某体育中心建设项目开展了审计。有关资料和审计 的情况如下：(一)体育中心基本情况根据省经济社会发展的需要，为发展体育事业、增强人民体质、提高生活质量、促进 精神文明建设、满足全运会和国际单项比赛高标准硬件设施的要求，充分体现作为经济大 省、文化体育大省的实力与魅力，省政府决定建设某体育中心项目。该体育中心是全运会 的主赛场，也是建国以来该省最大的公益性体育设施项目，于 2002 年 8 月开工建设，占 地面积 89 公顷，由"一场四馆"组成。除体育设施外，还建有配套的文化、商业设施， 这些配套设施概算占总概算的 40％。项目规划总建筑面积约 40 万平方米，项目概算总投 资为 21 亿元。该项目总体设计任务由国外一家体育建筑设计集团公司承担，配合设计单位是省内某 建筑设计研究院，主要施工任务由 192 家具有高级施工资质的单位承担，主要监理单位有 6 家。该项目"一场四馆"已顺利完成，于 2005 年 9 月竣工投入使用。投入使用后已举 办了全运会开幕式、闭幕式及一系列重大赛事活动。 (二)审计目标 审计组在确定审计目标时，首先考虑的是该项目建设所产生的社会效益，注重建设过 程中的经济效益，结合建成后项目的综合性、开放性、可持续性，制定如下具体审计 目标： 1．审查确认因该项目规划建设而带给该省及项目所在区域的综合社会效益是否得以 实现。 2．审查确认该项目作为体育中心、体育公园的概念是否得到了体现，其具体功能能 否满足全运会和国际单项比赛的需要。 3．评价项目建造过程中的经济性、效率性和效果性，主要有： (1)掌握项目基本建设程序的执行情况。 (2)分析评价建设资金的筹集和运用情况。 (3)揭示和反映项目投资和建设管理中存在的问题，分析问题产生的原因，从机制、 制度上提出建议。 4．在审查评价项目体育功能的基础上，分析评价其文化功能、商业功能是否得到实现。 (三)审计范围对项目建设过程中的各项投融资活动和与项目建设有关的建设、设计、施工、监理、 供货等单位的相关经济活动进行审计，调查了解项目建设所带来的经济和社会效益。 (四)审计中取得的资料 1．项目实际完成投资 32 亿元，完成总建筑面积 36 万平方米。2．财务账面结余库存工程物资 3 547 万元，经盘点实际库存工程物资 144 万元。3．审计确认项目工程应招标的单项工程为 260 个，实际实行招标的单项工程为 208 个。 4．项目建成后，举办了若干次全国和省级重大赛事，2006年使用天数为90天，此外未进行过文化和商业活动。 5．审计发现，由于项目建设是边设计边施工，因而存在设计与施工不衔接、增加工程成本、未严格按照设计变更通知的时间进行签证、监理资料中施工单位的重新报验资料及监理单位的复验资料不全等问题。 6．审计时，项目尚未办理竣工验收。 二、要求根据项目情况和已确定的审计目标，指出该项目的主要审计内容。
选项 根据项目情况和已确定的审计目标，指出该项目的主要审计内容。
答案
解析 主要审计内容包括1．对项目执行基本建设程序情况进行审计重点检查建设程序的履行情况，报批手续的完备情况以及批准权限等。2．对被审计单位内控制度情况进行审计重点检查是否建章立制，制度是否完善，是否存在不相容职务未相互分离、职责权限 不明确、未形成相互制衡机制等问题。3．对招标投标和合同履行情况进行审计重点对招标文件、评标办法的内容是否合法、合规进行审核，提出修改意见；对招标 投标过程进行审计，及时纠正招标投标过程中存在的不规范行为，对违法行为及时移送处 理；对合同条款的合法性、合规性、合理性进行审计，防止合同条款约定失误造成投资增 加和双方争议；对合同履行情况进行审计，审查有无违法转包和违规分包的现象，纠正违 反合同不到位的行为，促进严格履行合同。
4．对材料、设备采购情况进行审计重点审查材料、设备采购以及材料差价调整有无相应的管理办法、是否得到严格执 行，是否按概算批准的内容进行采购，采购价格是否合理。
5．对设计变更进行审计重点对设计变更的合理性、经济性进行审计，审查设计变更方案是否经过充分论证， 变更手续是否齐全，变更理由是否充分，是否有利于节约投资和保证质量。
6．对工程造价和工程结算进行审计
7．对项目建设资金来源、到位与使用情况进行审计
8．对项目规划、方案进行审计重点审查规划、方案是否考虑项目的综合性、开发性、可持续性，以及具体实现 程度。 9．对建设项目的投资效果进行审计主要检查项目建成的实际效果与预期效果是否一致，并予以客观的评价。
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