2. 财务会计
  3. 某经理填制并签发了一张支票向虚构的供应商付款，然后将款项存入其个人银行帐户。以下

某经理填制并签发了一张支票向虚构的供应商付款，然后将款项存入其个人银行帐户。以下

admin2022-08-02  5
问题 某经理填制并签发了一张支票向虚构的供应商付款，然后将款项存入其个人银行帐户。以下内部控制措施中能最有效地防止或者至少是发现该侵占公款的行为的是：A.采购业务实行竞争性招标制度。B.向供应商的付款必须使用经批准的支票。C.经理以外的支票签字人员只有在已批准的发票和已填制好但未签字的支票提交上来，并对其进行了审查后，才能签发支票。D.必须由某个负责任的职员按时清点支票的编号顺序。
选项 A.采购业务实行竞争性招标制度。
B.向供应商的付款必须使用经批准的支票。
C.经理以外的支票签字人员只有在已批准的发票和已填制好但未签字的支票提交上来，并对其进行了审查后，才能签发支票。
D.必须由某个负责任的职员按时清点支票的编号顺序。
答案 C
解析 A、不正确。对采购业务实行招标在一定程度上可以防止将货款付给事实上完全不存在的供应商，但是如果没有在签发支票上设置职责分离，则该经理仍有可能根据事实上存在的供应商虚构采购业务，从而侵占公款。B、不正确。由于签发支票的权力在该经理手中，给供应商的付款肯定是经批准的，因此这个措施没有用。C、正确。通过职责分离，可以防止该经理既批准发票，又签发支票，从而防止出现虚构供应商、侵占公款的行为。D、不正确。由于该经理签发支票的程序本身没有错，不存在盗用支票的问题，所以通过清点支票不能发现或防止侵占行为。
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