2. 财务会计
  3. 在对银行开展的审计所形成的审计报告中，内部审计师将主要问题的审计发现归为“缺陷”

在对银行开展的审计所形成的审计报告中，内部审计师将主要问题的审计发现归为“缺陷”

题库2022-08-02  5
问题 在对银行开展的审计所形成的审计报告中，内部审计师将主要问题的审计发现归为“缺陷”，将非主要问题的审计发现归为“待改进的地方”。以下哪项可恰当地归在“待改进的地方”？(  )A.很多担保贷款没有为抵押财产提供保险B.贷款官员还对贷款收益的支付出具支票C.由于没有将给客户特定的对账邮件和每月的报表合并邮寄，银行发生了不必要的邮寄成本D.在某个分行，出纳员身后的桌子上存放了大笔现金
选项 A.很多担保贷款没有为抵押财产提供保险
B.贷款官员还对贷款收益的支付出具支票
C.由于没有将给客户特定的对账邮件和每月的报表合并邮寄，银行发生了不必要的邮寄成本
D.在某个分行，出纳员身后的桌子上存放了大笔现金
答案 C
解析 A不正确，很多担保贷款没有为抵押财产提供保险对于银行来说是严重的风险暴露，会对银行的财务报表产生重大的影响。B不正确，不能允许贷款官员准备支付支票并向银行客户授予贷款。这两个职务应分离以防止可能的员工舞弊。C正确。对于所考虑的主要问题，缺陷应是重大的，并且需要纠正；非重要的问题可以指出，但不需要纠正。银行没有将给客户特定的对账邮件和每月的报表合并邮寄而发生不必要的邮寄成本不构成严重的风险暴露。D不正确，限制接触现金的做法违反了相应的内部控制政策。
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