2. 财务会计
  3. 甲公司为增值税一般纳税人，适用增值税税率( 以考试提供的为准,仅供学习解题思路)

甲公司为增值税一般纳税人，适用增值税税率( 以考试提供的为准,仅供学习解题思路)

考试题库2022-08-02  69
问题 甲公司为增值税一般纳税人，适用增值税税率( 以考试提供的为准,仅供学习解题思路)为17%，所得税税率为25%，2014年甲公司发生如下经济活动：（1）1月10日，甲公司向乙公司销售一批商品，售价为500万元，该批商品实际成本为300万元。甲公司给予乙公司15%的商业折扣并开具了增值税专用发票，合同中规定的现金折扣为2/10、1/20、n/30，甲公司已于当日发出商品，乙公司于1月25日付款，假定计算现金折扣时不考虑增值税。（2）3月，公司发生商业折扣20万元、现金折扣10万元、销售折让12万元。（3）5月，销售一批商品给丙公司，开出的增值税专用发票上注明的售价为100万元，增值税税额为17万元。该批商品的成本为50万元。丙公司收到货后发现质量不符合要求，要求在价格上给予10%的的折让。甲公司检测后同意丙公司提出的要求。假定此前甲公司已经确认了该批商品的收入，尚未收到货款，发生的销售折让允许扣减当期的增值税销项税额。（4）7月，甲公司销售原材料收入10万元，出租包装物租金收入2万元，出租无形资产租金收入6万元，销售自产产品收入20万元，罚款收入3万元。要求：根据上述资料，不考虑其他相关因素，分析回答下列问题（答案中金额单位用元表示）。针对资料(1)，甲公司以下会计处理正确的是（　　）。A.确认主营业务收入425万元B.确认主营业务成本300万元C.在收到货款时确认财务费用4.25万元D.在收到货款时确认银行存款493万元
选项 A.确认主营业务收入425万元

B.确认主营业务成本300万元

C.在收到货款时确认财务费用4.25万元

D.在收到货款时确认银行存款493万元
答案 ABCD
解析 甲公司的账务处理如下：

1月10日实现销售时：

借：应收账款　　　　　　　　　　　　　　　　　497.25

　贷：主营业务收入　　　　　　　　　　　　　　　　 425

　　　应交税费——应交增值税（销项税额　　　　　 72.25

借：主营业务成本　　　　　　　　　　　　　　　　 300

　贷：库存商品　　　　　　　　　　　　　　　　　　 300

1月25日收入货款时：

借：银行存款　　　　　　　　　　　　　　　　　　 493

　　财务费用　　　　　　　　　　　　　　　　　　　4.25

　贷：应收账款　　　　　　　　　　　　　　　　　497.25

选项ABCD均正确。
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