2. 财务会计
  3. 某酒厂（增值税一般纳税人），2019年8月销售粮食白酒和啤酒给某副食品公司，其中

某酒厂（增值税一般纳税人），2019年8月销售粮食白酒和啤酒给某副食品公司，其中

练习题库2022-08-02  41
问题 某酒厂（增值税一般纳税人），2019年8月销售粮食白酒和啤酒给某副食品公司，其中销售白酒开具增值税专用发票，收取不含税价款50000元，另外收取包装物押金3000元；销售啤酒开具普通发票收取价税合计款22600元，另外收取包装物押金1500元。副食品公司按合同约定，于2019年12月按期将白酒、啤酒的包装物返还给酒厂，并取回全部押金。该酒厂就此项业务，2019年8月计算的增值税销项税额应为（ ）元。A.9100B.9272.57 C.9445.13 D.9617.70
选项 A.9100
B.9272.57
C.9445.13
D.9617.70
答案 C
解析 对销售除啤酒、黄酒以外的其他酒类产品收取的包装物押金，无论是否返还以及会计上如何核算，均应并入当期销售额征税。该酒厂2019年8月计算的增值税销项税额=50000×13%+（22600+3000）÷（1+13%）×13%=9445.13（元）。
转载请注明原文地址:https://www.tihaiku.com/caiwukuaiji/2256941.html
本试题收录于： 注册税务师题库5127分类

注册税务师

5127

相关试题推荐
随机试题
最新回复(0)