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(2018年)2018年1月15日，某房地产开发公司（增值税一般纳税人）收到主管

题库2022-08-02  14
问题 (2018年)2018年1月15日，某房地产开发公司（增值税一般纳税人）收到主管税务机关的《土地增值税清算通知书》，要求对其建设的W项目进行清算。该项目总建筑面积18000平方米，其中可售建筑面积17000平方米，不可售建筑面积1000平方米（产权属于全体业主所有的公共配套设施）。该项目2016年4月通过全部工程质量验收。　　2016年5月该公司开始销售W项目，截至清算前，可售建筑面积中已售出15000.80平方米，取得含税销售收入50000万元。该公司对W项目选择简易计税方法。　　经审核，W项目取得土地使用权所支付的金额合计8240万元；房地产开发成本15000万元，管理费用4000万元，销售费用4500万元，财务费用3500万元（其中利息支出3300万元，无法提供金融机构证明）。　　已知：W项目所在省政府规定，房地产开发费用扣除比例为10%。W项目清算前已预缴土地增值税1000万元。其他各项税费均已及时足额缴纳。城市维护建设税税率7%，教育费附加征收比率3%，地方教育附加征收比率2%。不考虑印花税。　　要求：根据上述资料，回答下列问题：（6）关于W项目清算，下列说法正确的有（　）。　　A.该公司清算补缴的土地增值税，在主管税务机关规定的期限内补缴的，不加收滞纳金　　B.主管税务机关可以指定税务中介机构对该项目的清算进行审核鉴证　　C.该公司可以委托税务中介机构对清算项目进项审核鉴证，并出具《土地增值税清算税款鉴证报告》　　D.对于该公司委托税务中介机构对清算项目进项审核鉴证，并出具《土地增值税清算税款鉴证报告》的，主管税务机关必须采信鉴证报告的全部内容　　E.该公司应在收到清算通知书之日起90日内办理清算手续
选项 　　A.该公司清算补缴的土地增值税，在主管税务机关规定的期限内补缴的，不加收滞纳金
　　B.主管税务机关可以指定税务中介机构对该项目的清算进行审核鉴证
　　C.该公司可以委托税务中介机构对清算项目进项审核鉴证，并出具《土地增值税清算税款鉴证报告》
　　D.对于该公司委托税务中介机构对清算项目进项审核鉴证，并出具《土地增值税清算税款鉴证报告》的，主管税务机关必须采信鉴证报告的全部内容
　　E.该公司应在收到清算通知书之日起90日内办理清算手续
答案 ACE
解析 选项B，纳税人委托中介机构审核鉴证的清算项目，主管税务机关应当采取适当方法对有关鉴证报告的合法性、真实性进行审核。选项D，对纳税人委托中介机构审核鉴证的清算项目，主管税务机关未采信或部分未采信鉴证报告的，应当告知其理由。
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