2. 财务会计
  3. 甲公司为增值税一般纳税人，2018年7月1日购入一栋办公大楼，甲公司将其作为固定

甲公司为增值税一般纳税人，2018年7月1日购入一栋办公大楼，甲公司将其作为固定

最全题库2022-08-02  53
问题 甲公司为增值税一般纳税人，2018年7月1日购入一栋办公大楼，甲公司将其作为固定资产核算，取得增值税专用发票注明的价款8000万元，增值税税额为800万元，发票已通过认证，款项已用银行存款支付。则下列会计处理正确的有（）。A.2018年7月1日：借：固定资产8000应交税费——应交增值税（进项税额）　 480应交税费——待抵扣进项税 320　贷：银行存款8800B.2018年7月1日：借：固定资产8000应交税费——应交增值税（进项税额）　 800　贷：银行存款8800C.2018年7月1日：借：固定资产8000应交税费——待认证进项税额　 800　贷：银行存款8800D.2019年4月：借：应交税费—应交增值税（进项税额） 320　贷：应交税费—待抵扣进项税额　 　320E.2019年4月：借：固定资产 320　贷：应交税费—待抵扣进项税额　 　320
选项 A.2018年7月1日：
借：固定资产8000
应交税费——应交增值税（进项税额）　 480
应交税费——待抵扣进项税 320
　贷：银行存款8800

B.2018年7月1日：
借：固定资产8000
应交税费——应交增值税（进项税额）　 800
　贷：银行存款8800

C.2018年7月1日：
借：固定资产8000
应交税费——待认证进项税额　 800
　贷：银行存款8800
D.2019年4月：
借：应交税费—应交增值税（进项税额） 320
　贷：应交税费—待抵扣进项税额　 　320

E.2019年4月：
借：固定资产 320
　贷：应交税费—待抵扣进项税额　 　320
答案 AD
解析 （1）自2016年5月1日起至2019年3月31日止，纳税人取得并在会计制度上按固定资产核算的不动产或者不动产在建工程，其进项税额分2年抵扣，第一年抵扣60%，第二年抵扣40%。（2）自2019年4月1日起，纳税人取得不动产或者不动产在建工程的进项税额不再分2年抵扣。此前按规定尚未抵扣完毕的待抵扣进项税额，可自2019年4月税款所属期起从销项税额中抵扣。
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