2. 财务会计
  3. 某企业为增值税一般纳税人，2019年11月从一般纳税人处外购一批原材料，支付不含

某企业为增值税一般纳税人，2019年11月从一般纳税人处外购一批原材料，支付不含

最全题库2022-08-02  74
问题 某企业为增值税一般纳税人，2019年11月从一般纳税人处外购一批原材料，支付不含税价款300000元，取得增值税专用发票。12月份材料被盗丢失10%，经查明，该损失系管理不善造成，保险公司同意赔偿20000元，款项尚未收到，其余损失由企业负担。对于12月份发生的材料丢失损失该企业编制的会计分录正确的有（）。A.借：待处理财产损溢 30000贷：原材料 30000B.借：待处理财产损溢 33900贷：原材料 30000应交税费——应交增值税（进项税额转出）　3900C.借：其他应收款——XX保险公司　20000　管理费用　 10000贷：待处理财产损溢 30000D.借：其他应收款——XX保险公司　 20000　管理费用　 13900贷：待处理财产损溢 33900E.借：管理费用　 20000贷：待处理财产损溢 20000
选项 A.借：待处理财产损溢 30000
贷：原材料 30000

B.借：待处理财产损溢 33900
贷：原材料 30000
应交税费——应交增值税（进项税额转出）　3900

C.借：其他应收款——XX保险公司　20000
　管理费用　 10000
贷：待处理财产损溢 30000

D.借：其他应收款——XX保险公司　 20000
　管理费用　 13900
贷：待处理财产损溢 33900

E.借：管理费用　 20000
贷：待处理财产损溢 20000
答案 BD
解析 该项损失是因管理不善造成的，损失材料对应的进项税额不得抵扣，已经抵扣过进项税额的，应作进项税额转出。
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