（2016年）某供热企业为增值税一般纳税人，2019年2月取得不含税供热收入86

资格题库2022-08-02 21

问题（2016年）某供热企业为增值税一般纳税人，2019年2月取得不含税供热收入860万元，其中向居民个人收取120万元，当月外购原材料取得增值税专用发票注明税额70万元。该企业2019年2月应缴纳增值税（）万元。A.47.29B.21.17C.15.13D.13.77

选项 A.47.29
B.21.17
C.15.13
D.13.77

答案 D

解析对供热企业向居民个人供热而取得的采暖费收入免征增值税。对应的可以抵扣的进项税额按比例分摊计算，可以抵扣的进项税额=70×（860-120）/860=60.23（万元）。该企业当月应纳增值税=（860-120）×10%-60.23=13.77（万元）。

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注册税务师

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