某钨矿开采企业为增值税一般纳税人,2019年6月生产经营情况如下:采用分期收款方

最全题库2022-08-02  11

问题 某钨矿开采企业为增值税一般纳税人,2019年6月生产经营情况如下:采用分期收款方式销售自采钨矿2000吨,不含增值税单价0.08万每吨,合同约定本月收回货款的60%,其余货款下月10日收回。销售钨矿原矿加工的钨精矿40吨,取得不含税销售额160万元,该企业选矿比为25:1,按市场法计算资源税。钨精矿资源税税率为5%,该企业当月应纳资源税( )万元。A.12.80B.17.60C.8.00D.24

选项 A.12.80
B.17.60
C.8.00
D.24

答案 B

解析 市场法公式:
  精矿销售额=原矿销售额×换算比;
  换算比=同类精矿单位价格÷(原矿单位价格×选矿比)=(160÷40)÷(0.08×25)=2。
  采取分期收款方式销售的,纳税义务发生时间为合同规定的收款日期的当天。
  精矿销售额=160+2000×0.08×60%×2=352(万元)
  该企业当月应纳资源税=352×5%=17.60(万元)
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