首页
登录
财务会计
税务师2019年1月份受托为位于县城的某一般纳税人审核上年度所得税的纳税情况,发
税务师2019年1月份受托为位于县城的某一般纳税人审核上年度所得税的纳税情况,发
题库
2022-08-02
3
问题
税务师2019年1月份受托为位于县城的某一般纳税人审核上年度所得税的纳税情况,发现该企业2018年10月份销售高档化妆品收取的押金逾期30000元未退还,企业仍在其他应付款中挂账,税务师应作的调账分录为()。(高档化妆品消费税税率为15%,不考虑地方教育附加)A、借:其他应付款30000贷:利润分配——未分配利润25862.07应交税费——应交增值税(销项税额)4137.93B、借:其他应付款30000贷:以前年度损益调整25862.07应交税费——应交增值税(销项税额)4137.93C、借:税金及附加3879.31贷:应交税费——应交消费税3879.31D、借:以前年度损益调整3879.31贷:应交税费——应交消费税3879.31E、借:以前年度损益调整641.38贷:应交税费——应交城建税400.86——应交教育费附加240.52
选项
A、借:其他应付款30000
贷:利润分配——未分配利润25862.07
应交税费——应交增值税(销项税额)4137.93
B、借:其他应付款30000
贷:以前年度损益调整25862.07
应交税费——应交增值税(销项税额)4137.93
C、借:税金及附加3879.31
贷:应交税费——应交消费税3879.31
D、借:以前年度损益调整3879.31
贷:应交税费——应交消费税3879.31
E、借:以前年度损益调整641.38
贷:应交税费——应交城建税400.86
——应交教育费附加240.52
答案
BDE
解析
包装物押金逾期,应该计入收入,因为跨年度,所以通过“以前年度损益调整”科目结转;包装物押金逾期缴纳增值税,因为是高档化妆品的包装物押金,所以也要缴纳消费税。
转载请注明原文地址:https://www.tihaiku.com/caiwukuaiji/2239539.html
本试题收录于:
注册税务师题库5127分类
注册税务师
5127
相关试题推荐
中国公民张某是某民营非上市公司的股东,同时也是一位作家。2019年4月取得的部分
中国公民张某是某民营非上市公司的股东,同时也是一位作家。2019年4月取得的部分
公民李某是高校教授,2019年取得以下各项收入: (1)每月取得工资6200元
计算个人所得税时,下列捐赠可以全额从应纳税所得额中扣除的有( )。A、通过非营利
下列各项中,应按“利息、股息、红利所得”项目征收个人所得税的有( )。A、以合伙
根据个人所得税申报和缴纳的规定,下列表述错误的有( )。A、从中国境外取得所得的
我国现行的个人所得税采取分项确定、分类扣除,下列关于扣除的处理办法的表述正确的有
下列关于个人投资者收购企业股权后将盈余积累转增股本有关个人所得税的规定中,正确的
下列各项中,不适用5%~35%的五级超额累进税率征收个人所得税的有( )。A、出
下列各项所得中,应按照“财产转让所得”项目征收个人所得税的有( )。A、个人转让
随机试题
Whataspectofpaintinginthenineteenthcenturydoesthepassagemainlydiscus
The"fatherofwaters",theMississippiRiverisoneofthe【C1】______inth
[originaltext]W:Goodafternoon,Mr.Jones.IamTeresaChen,andI’llbeinter
以下设计行为中属于违法的是( )。 Ⅰ.已从建筑设计院退休的王高工,组织有工
下面算法中,属于非对称密钥加密算法的是(53)。A.DES(DigitalEn
证券金融公司对转融通担保证券账户内记录的证券,由证券金融公司以()的名义,行
关于“城市绿地系统规划原则”中“自然原则”描述正确的是()。A.各级公园按
对于门静脉高压症的治疗,术后肝性脑病发生率最髙的手术方式是 A.非选择性门体
下列说法错误的是()。A.经济增长速度一般用国内生产总值的增长率来衡量 B
设函数可导,则必有:A.a=1,b=2 B.a=-1,b=2 C.a=
最新回复
(
0
)