2. 财务会计
  3. 2019年6月25日，经主管税务机关检查，发现年初购进的一批原材料于本年5月用于

2019年6月25日，经主管税务机关检查，发现年初购进的一批原材料于本年5月用于

资格题库2022-08-02  22
问题 2019年6月25日，经主管税务机关检查，发现年初购进的一批原材料于本年5月用于企业的职工食堂建设，企业以账面金额20000元（不含税价格）结转至“其他业务成本”科目中核算。工程尚未完工。税务机关要求该企业在本月调账，并于6月30日前补缴税款入库（不考虑滞纳金和罚款）。下列会计分录正确的有（）。A、借：在建工程23200贷：其他业务成本20000应交税费——增值税检查调整3200B、借：应交税费——增值税检查调整3200贷：应交税费——未交增值税3200C、借：应交税费——未交增值税3200贷：银行存款3200D、借：在建工程23200贷：其他业务成本20000应交税费——应交增值税（进项税额转出）3200E、借：在建工程23200贷：其他业务支出20000应交税费——应交增值税（进项税额转出）3200
选项 A、借：在建工程23200
贷：其他业务成本20000
应交税费——增值税检查调整3200
B、借：应交税费——增值税检查调整3200
贷：应交税费——未交增值税3200
C、借：应交税费——未交增值税3200
贷：银行存款3200
D、借：在建工程23200
贷：其他业务成本20000
应交税费——应交增值税（进项税额转出）3200
E、借：在建工程23200
贷：其他业务支出20000
应交税费——应交增值税（进项税额转出）3200
答案 ABC
解析 外购材料用于集体福利部门，应作进项税额转出。由于是税务机关查补，所以是通过“应交税费——增值税检查调整”科目核算。
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