2. 财务会计
  3. 某企业2018年8月停止生产经营，进行清算，清算过程的相关数据如下：资产的账面价

某企业2018年8月停止生产经营，进行清算，清算过程的相关数据如下：资产的账面价

资格题库2022-08-02  77
问题 某企业2018年8月停止生产经营，进行清算，清算过程的相关数据如下：资产的账面价值3360万元、资产的计税基础3890万元、资产的可变现净值4230万元、负债账面价值3750万元、负债计税基础3700万元、最终清偿额3590万元，企业清算期内支付清算费用70万元，清算过程中发生的相关税费为20万元，以前年度可以弥补的亏损100万元。该企业清算期的企业所得税为(　)万元。A.65B.50C.45D.70
选项 A.65
B.50
C.45
D.70
答案 A
解析 企业的清算所得为企业的全部资产可变现价值或交易价格，减除资产的计税基础、清算费用、相关税费，加上债务清偿损益等后的余额。其中，负债清偿损益等于负债的计税基础减去清偿金额。
　　清算所得＝4230－3890－70－20＋（3700－3590）－100＝260（万元）
　　清算期间的企业所得税＝260××25%＝65（万元）
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