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  3. (2012年)2018年某软件生产企业发放的合理工资总额200万元；实际发生职工

(2012年)2018年某软件生产企业发放的合理工资总额200万元；实际发生职工

免费题库2022-08-02  47
问题 (2012年)2018年某软件生产企业发放的合理工资总额200万元；实际发生职工福利费用35万元、工会经费3.5万元、职工教育经费8万元(其中职工培训经费4万元)；另为职工支付补充养老保险12万元、补充医疗保险8万元。2018年企业申报所得税时就上述费用应调增应纳税所得额(　)万元。A.7B.9C.12D.22
选项 A.7
B.9
C.12
D.22
答案 B
解析 补充养老保险：实际发生12万元，扣除限额＝200×5%＝10（万元），调增所得额2万元；
　　补充医疗保险：实际发生8万元，扣除限额＝200×5%＝10（万元），不需要调整。
　　职工福利费：实际发生35万元，扣除限额＝200×14%＝28（万元），需要调增所得额7万元；
　　职工教育经费：软件企业支付给职工的培训费可以全额扣除，所以支付的4万元培训费可以全额扣除，实际发生4万元，职工教育经费扣除限额＝200×8%＝16（万元），可以全额扣除；
　　工会经费：实际发生3.5万元，扣除限额＝200×2%＝4（万元），可以全额扣除。
　　综上分析，上述费用应调增所得额为9万元。
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