2. 财务会计
  3. 对于资产、负债的计税基础与账面价值不同产生的暂时性差异，按照其对未来期间应税金额

对于资产、负债的计税基础与账面价值不同产生的暂时性差异，按照其对未来期间应税金额

资格题库2022-08-02  35
问题 对于资产、负债的计税基础与账面价值不同产生的暂时性差异，按照其对未来期间应税金额的影响进行分类时，以下说法正确的是（   ）。A.负债的账面价值小于其计税基础，产生可抵扣暂时性差异B.资产的账面价值大于其计税基础，产生应纳税暂时性差异C.负债的账面价值大于其计税基础，产生应纳税暂时性差异D.资产的账面价值大于其计税基础，产生可抵扣暂时性差异
选项 A.负债的账面价值小于其计税基础，产生可抵扣暂时性差异
B.资产的账面价值大于其计税基础，产生应纳税暂时性差异
C.负债的账面价值大于其计税基础，产生应纳税暂时性差异
D.资产的账面价值大于其计税基础，产生可抵扣暂时性差异
答案 B
解析 应纳税暂时性差异通常产生于以下情况：（1）资产的账面价值大于其计税基础；（2）负债的账面价值小于其计税基础。 可抵扣暂时性差异通常产生于以下情况：（1）资产的账面价值小于其计税基础；（2）负债的账面价值大于其计税基础。
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