2. 财务会计
  3. 某企业采用资产负债表债务法进行所得税会计处理，所得税税率为25%。该企业20×2

某企业采用资产负债表债务法进行所得税会计处理，所得税税率为25%。该企业20×2

考试题库2022-08-02  8
问题 某企业采用资产负债表债务法进行所得税会计处理，所得税税率为25%。该企业20×2年度利润总额为100 000元，因交易性金融资产公允价值下降新增可抵扣暂时性差异为20000元。经计算，该企业20×2年度应交所得税为30 000元。则该企业20×2年度的所得税费用为（）元。A.33000B.30000C.35000D.25000
选项 A.33000
B.30000
C.35000
D.25000
答案 D
解析 发生可抵扣暂时性差异而产生递延所得税资产5 000元（20000×25%），20×2年度所得税费用＝30 000-5 000＝25 000（元）。
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