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甲公司系增值税一般纳税人,适用的增值税税率为13%,不考虑其他因素。有关资料如下
甲公司系增值税一般纳税人,适用的增值税税率为13%,不考虑其他因素。有关资料如下
考试题库
2022-08-02
28
问题
甲公司系增值税一般纳税人,适用的增值税税率为13%,不考虑其他因素。有关资料如下:(1)2020年9月26日,甲公司与乙公司签订销售合同,由甲公司于2021年3月6日向乙公司销售商品10000台,每台售价为1.5万元。2020年12月31日甲公司库存该商品13000台,单位成本为1.41万元(该商品存货跌价准备期初余额为零)。2020年12月31日,该商品的市场销售价格为每台1.3万元,预计有合同和无合同部分每台销售税费均为0.05万元。(2)甲公司于2021年3月6日向乙公司销售该商品10000台,每台售价为1.5万元,控制权已经转移;3月10日销售未签订销售合同的该商品100台,销售价格为每台1.2万元。货款均已收到。假定销售时均未发生销售费用。根据资料(2),甲公司于2021年3月10日向乙公司销售商品会计处理表述正确的有( )。A.确认主营业务收入120万元B.结转主营业务成本125万元C.转回资产减值损失480万元D.将存货跌价准备16万元转入主营业务成本
选项
A.确认主营业务收入120万元
B.结转主营业务成本125万元
C.转回资产减值损失480万元
D.将存货跌价准备16万元转入主营业务成本
答案
ABD
解析
会计分录为:
借:银行存款 135.6
贷:主营业务收入 (100×1.2)120
应交税费——应交增值税(销项税额) 15.6
结转的存货跌价准备=480×100/3 000=16(万元)。
借:主营业务成本 125
存货跌价准备 16
贷:库存商品 (100×1.41)141
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