2. 财务会计
  3. 某中外合资家电生产企业，为增值税一般纳税人，2019年销售产品取得不含税收入25

某中外合资家电生产企业，为增值税一般纳税人，2019年销售产品取得不含税收入25

资格题库2022-08-02  7
问题 某中外合资家电生产企业，为增值税一般纳税人，2019年销售产品取得不含税收入2500万元，会计利润600万元，已预缴所得税100万元。经税务机关审核，发现以下问题：　　（1）期间费用中研究开发费用40万元，以管理费用形式支付给母公司费用30万元。　　（2）营业外支出106万元（含通过公益性社会团体进行公益性捐赠100万元，直接捐赠6万元）。　　（3）计入成本、费用中的实发工资总额150万元、拨缴职工工会经费3万元、支出职工福利费23万元和职工教育经费15万元。　　（4）在A国设有分支机构，A国分支机构当年应纳税所得额300万元，A国规定税率为20%。　　要求：根据以上资料，回答下列问题。该企业2019年度境内的应纳税所得额为（　）万元。　A.609B.639C.619D.649
选项 A.609
B.639
C.619
D.649
答案 B
解析 企业之间支付的管理费用，不能扣除，调增应纳税所得额30万元。
　　境内应纳税所得额＝600－30＋34＋5＋30＝639（万元）。
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