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甲公司2018年度财务报告拟于2019年4月10日对外公告。2019年2月28日

资格题库2022-08-02  7
问题 甲公司2018年度财务报告拟于2019年4月10日对外公告。2019年2月28日，甲公司于2018年12月10日销售给乙公司的一批商品因质量问题被退货，所退商品已验收入库。该批商品售价为100万元（不含增值税），成本为80万元，年末货款尚未收到，且未计提坏账准备。甲公司所得税采用资产负债表债务法核算，适用所得税税率为25%，假定不考虑其他影响因素，则该项业务应调整2018年净损益的金额是（　）万元。A.15.0B.13.5C.－15.0D.－13.5
选项 A.15.0
B.13.5
C.－15.0
D.－13.5
答案 C
解析 该事项属于日后调整事项，其调整分录是：
　　借：以前年度损益调整——营业收入　100
　　　　贷：应收账款　　　　　　　　　　　 100
　　借：库存商品　　　　　　　　　　　 80
　　　　贷：以前年度损益调整——营业成本　　80
　　借：应交税费——应交所得税　（100－80）×25%＝5
　　　　贷：以前年度损益调整——所得税费用　　　　　　 5
　　因此应调减2018年净损益的金额＝100－80－5＝15（万元）。
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