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A公司为增值税一般纳税人,原材料按实际成本法核算,适用的增值税税率为17%,不考
A公司为增值税一般纳税人,原材料按实际成本法核算,适用的增值税税率为17%,不考
考试题库
2022-08-02
9
问题
A公司为增值税一般纳税人,原材料按实际成本法核算,适用的增值税税率为17%,不考虑其他税费,商品、原材料售价中不含增值税。2016年4月份发生如下经济业务:(1)4月1日,向银行借入资金70万元,期限6个月,年利率为6%,到期还本,按月计提利息,按季付息。(2)4月2日,从B公司购入—批原材料并已验收入库。增值税专用发票上注明该批原材料的价款为150万元,增值税税额为25.5万元。合同中规定的现金折扣条件为2/10,1/20,N/30,假定计算现金折扣时不考虑增值税。A公司在2016年4月11日付清货款。(3)4月5日,出售一项土地使用权,该项土地使用权的账面余额为8万元,已累计摊销5万元,转让收入为6万元,已存入银行。(4)4月8日,将一批自产产品发放给行政管理人员,该批产品实际成本为8万元,市场售价为10万元。(5)4月30日,分配职工工资90万元,其中直接生产产品人员工资20万元,车间管理人员工资30万元,公司行政管理人员工资30万元,专设销售机构人员工资10万元。(6)4月30日,计提本月应付经营租入管理用固定资产的租金1万元。(7)4月30日,从应付公司职工张某的工资中,扣回上月代垫的应由其本人负担的医疗费0.16万元。假定除上述业务外,A公司本月未发生其他相关业务,不考虑其他因素的影响。<3> 、根据资料(1)~(6),下列说法中正确的是( )。A.A公司4月5日因出售土地使用权而确认其他业务收入0.3万元B.对于资料(4),企业应计提应付职工薪酬11.7万元C.发放给专设销售机构人员的工资,应当计入销售费用D.租入固定资产的租金支出应当计入管理费用
选项
A.A公司4月5日因出售土地使用权而确认其他业务收入0.3万元
B.对于资料(4),企业应计提应付职工薪酬11.7万元
C.发放给专设销售机构人员的工资,应当计入销售费用
D.租入固定资产的租金支出应当计入管理费用
答案
BCD
解析
选项A,出售土地使用权,属于非日常经营活动,处置净损益通过营业外收支核算,不通过其他业务收入核算;选项D,经营租入管理用固定资产,其租金应计入管理费用。
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