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共用题干 甲公司是一家生产性企业,年不含税销售额一直保持在100万元左右。该公
共用题干 甲公司是一家生产性企业,年不含税销售额一直保持在100万元左右。该公
练习题库
2022-08-02
26
问题
共用题干甲公司是一家生产性企业,年不含税销售额一直保持在100万元左右。该公司年不含税外购货物额为65万元左右。根据案例回答43—47题。甲公司如果作为增值税一般纳税人,缴纳的增值税为()万元。A:4B:5.95C:6D:17
选项
甲公司如果作为增值税一般纳税人,缴纳的增值税为()万元。
A:4
B:5.95
C:6
D:17
答案
B
解析
根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第十二条的规定,小规模纳税人增值税征收率为3%。
小规模纳税人不得抵扣进项税,所以应纳增值税税额=100*3%=3(万元)。
一般纳税人可以抵扣进项税,所以应纳增值税税额=(100-65)*17%=5.95(万元)。
当一般纳税人增值税税率为17%,小规模纳税人增值税征收率为3%时,无差别平衡点抵扣率=1-3%/17%=82.35%。甲公司折扣率=65/100=65%<82.35%,应选择作为小规模纳税人,可比作为一般纳税人节税2.95万元(5.95-3)。
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