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案例一 （一）资料 2020年5月，某审计组对乙公司2019年度财务收支进行

admin2022-08-02  74
问题 案例一（一）资料2020年5月，某审计组对乙公司2019年度财务收支进行了审计。有关销售与收款循环审计的情况和资料如下：1．乙公司配置了销售与收款信息管理系统，审计人员了解到有关内部控制措施如下：（1）每一张销售单生成时，应有相应的客户订单为依据；（2）订单处理、收账，记账、对账等工作分别授权不同人员执行；（3）超出系统内置折扣标准的销售业务，需要履行特别的审批手续；（4）生成销售单时，系统自动核对是否在已批准客户范围及赊销限额之内。2．审计人员在抽查发运单时发现，有一张发运单上的发运人员为乙公司销售人员。乙公司管理层的解释为，在销售旺季，发运部门人手紧张，为了不影响供货的及时性，会安排销售人员代为履行送货的职责。3．乙公司2019年主营业务收入总账和明细账显示，乙公司2019年主营业务收入为3亿元，其中：专利权使用费收入500万元；以旧换新方式销售商品收入900万元（其中新商品销售价格1000万元、旧商品回收价格100万元）。4．审计人员发现，乙公司2020年2月发生2019年度确认收入的销售退回900万元。乙公司销售部门负责人称，部分客户因新冠疫情影响提出退货要求。5．乙公司2019年财务报表列报预收账款余额140万元。审计人员审查发现预收账款明细记录为：预收A公司贷方余额100万元、B公司借方余额50万元、C公司贷方余额150万元、D公司借方余额60万元。（二）要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。针对资料5，审计组可用于审查新购入固定资产真实性的实质性程序为（）。A. 审阅新购入固定资产相关管理制度B. 对新购入固定资产实施监盘C. 对新购入固定资产折旧费用实施分析程序D. 检查新购入固定资产的产权证明、发票及税单等
选项 A. 审阅新购入固定资产相关管理制度
B. 对新购入固定资产实施监盘
C. 对新购入固定资产折旧费用实施分析程序
D. 检查新购入固定资产的产权证明、发票及税单等
答案 BCD
解析 审查新购入固定资产真实性的实质性程序主要包括：确定所有新增固定资产均已签订协议；根据资产的功能、预计使用寿命及预计折旧方式将其适当分类；通过检查购入凭证，如发票、账单等，证实其进行了合理计价。A项，审阅相关管理制度属于控制测试。
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