2. 财务会计
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2009年4月，某审计组对乙公司2008年度财务收支进行了审计。有关采购与付款循

题库2022-08-02  44
问题 2009年4月，某审计组对乙公司2008年度财务收支进行了审计。有关采购与付款循环审计的情况和资料如下：1．审计人员在对该公司设备采购的内部控制进行调查时了解到：（1）设备使用部门提出采购申请后，由采购部门负责审批；（2）设备采购合同的签订和审核相互独立：（3）采购的设备到货后，由财会部门负责验收；（4）由应付款项记账员负责签发付款支票。2．审计人员对该公司固定资产实施监盘。3．2008年2月，该公司接受社会捐赠设备A，同月将其以经营租赁方式出租，该公司均未作任何账务处理。4．审计人员查验了2008年新增的3台设备的所有权。5．2008年6月，该公司对生产线C进行改扩建，有关情况如下：（1）生产线C改扩建前账面净值1000万元；（2）改扩建发生变价收入10万元；（3）改扩建过程中，共支付工程款200万元；（4）改扩建期间，试运行取得税后收入为20万元；（5）改扩建完工后，该公司确认生产线C的入账价值为1200万元。（二）要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。[2009年初级真题]“资料1”中，不符合内部控制要求的有（）。A.设备使用部门提出采购申请后，由采购部门负责审批B.设备采购合同的签订和审核相互独立C.采购的设备到货后，由财会部门负责验收D.由应付款项记账员负责签发付款支票
选项 A.设备使用部门提出采购申请后，由采购部门负责审批
B.设备采购合同的签订和审核相互独立
C.采购的设备到货后，由财会部门负责验收
D.由应付款项记账员负责签发付款支票
答案 ACD
解析 A项，提出采购申请与批准采购申请应相互独立，以便加强对采购的控制；C项，验收部门与财会部门应相互独立，以保证按真实收到的商品数额登记入账；D项，应付款项记账员不能接触现金、有价证券和其他资产，以保证应付款项记录的真实性、正确性。
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