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下列各项测试程序中,不属于销售与收款循环内部控制测评的是()。A.验证坏账冲销是
下列各项测试程序中,不属于销售与收款循环内部控制测评的是()。A.验证坏账冲销是
admin
2022-08-02
11
问题
下列各项测试程序中,不属于销售与收款循环内部控制测评的是()。A.验证坏账冲销是否经过收款业务、记账业务以外的人员批准B.了解应收款项账簿记录人员与出纳员的职责分工C.审核坏账损失的账簿记录及相应的手续D.分析、计算折让、折扣比例的合理性
选项
A.验证坏账冲销是否经过收款业务、记账业务以外的人员批准
B.了解应收款项账簿记录人员与出纳员的职责分工
C.审核坏账损失的账簿记录及相应的手续
D.分析、计算折让、折扣比例的合理性
答案
D
解析
销售与收款循环内部控制测评的内容包括:①走访、观察信用部门与销售部门是否独立,或分别由不同的人员负责;②抽取销售退回或折让发票,审查其是否由业务记录以外的人员批准;③验证坏账冲销是否经过收款业务、记账业务以外的人员批准;④了解应收款项账簿记录人员与出纳员的职责分工。D项属于实质性测试程序。
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中级审计理论与实务
审计师
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