2. 财务会计
  3. 甲企业属装备制造企业，为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%，2020年发

甲企业属装备制造企业，为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%，2020年发

资格题库2022-08-02  61
问题 甲企业属装备制造企业，为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%，2020年发生的部分经济业务如下：　　1．2月5日，在建工程领用生产用原材料160000元；原购入该批材料时，增值税专用发票上注明的增值税额为19500元。　　2．2月18日，销售一批产品给某小规模纳税企业，价税合计为1130000元，货款已存入银行。　　3．5月6日，一项固定资产报废，该固定资产于2018年5月16日取得，账面原值为60000元，预计净残值为3000元，预计使用年限为5年，该项固定资产按双倍余额递减法计提折旧。　　4．5月16日，自行研究开发某项专利技术发生支出40000元。　　5．12月31日，甲企业“应收账款——A公司”明细账户借方期末余额为6000元，“应收账款——B公司”明细账户贷方期末余额为1000元；“预收账款——C公司”明细账户贷方期末余额为10000元，“预收账款——D公司”明细账户借方期末余额为3000元，“坏账准备——应收账款”明细账户贷方期末余额为1500元。　　（二）要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。2020年2月18日，销售产品给某小规模纳税企业时，应编制的会计分录是（　　）。
选项
答案 A
解析 甲企业为一般纳税人，可以开具增值税专用票据，销项税额单独列示，与购货方是谁无关；同时增值税为价外税，应将含税销售额转化成不含税销售额再乘适用税率13%，则销项税额＝1130000÷（1＋13%）×13%＝130000（元），确认的主营业务收入＝1130000÷（1＋13%）＝1000000（元）。
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