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A制造业企业为增值税一般纳税人,2018年8月发生相关经济业务如下: (1)1
A制造业企业为增值税一般纳税人,2018年8月发生相关经济业务如下: (1)1
admin
2022-08-02
16
问题
A制造业企业为增值税一般纳税人,2018年8月发生相关经济业务如下:(1)1日,购入一台需要安装的甲生产用设备,购买价款20万元,取得的增值税专用发票上注明的增值税税额为3.2万元。(2)3日,支付安装费用1.6万元,增值税税额为0.16万元,已取得增值税专用发票,款项均以银行存款支付。同日,甲设备安装完毕并交付使用。(3)15日,收到本月的不含税设备租金0.5万元,增值税税额为0.08万元,款项以银行存款收讫。该设备上年开始进行出租。(4)30日,出售一项固定资产(办公楼),原价为1 000万元,已计提折旧400万元,计提的减值准备为50万元,售价为600万元,增值税税额为60万元。(5)31日,计提本月生产用机器设备折旧。该设备是上年12月购入并投入使用的,原值为275万元,预计使用年限为5年,预计净残值为5万元,采用年数总和法计提折旧。要求:根据上述资料,假定取得的增值税专用发票均已经税务机关认证,不考虑其他因素,分析回答下列小题(答案中的金额单位用万元表示)。根据资料(4),A企业30日出售固定资产应确认:A.营业外支出116万元 B.资产处置损益116万元 C.资产处置损益50万元 D.营业外收入50万元
选项
A.营业外支出116万元
B.资产处置损益116万元
C.资产处置损益50万元
D.营业外收入50万元
答案
C
解析
资料(4)会计分录:
借:固定资产清理 550
累计折旧 400
固定资产减值准备 50
贷:固定资产 1000
借:银行存款 660
贷:固定资产清理 600
应交税费——应交增值税(销项税额) 60
借:固定资产清理 50
贷:资产处置损益 50
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