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龙华有限公司为增值税一般纳税人，主要生产和销售甲产品，适用增值税税率17%，所得

admin2022-08-02  14
问题 龙华有限公司为增值税一般纳税人，主要生产和销售甲产品，适用增值税税率17%，所得税税率25%，城市维护建设税和教育费附加略。该公司2015年7月份发生以下业务。（1）销售甲产品2000件，单位售价180元，增值税税率17%，收到支票已送存银行。（2）支付上述销售业务的运杂费6000元。（3）结转甲产品的销售成本，单位成本100元。（4）出租一台设备的使用权，每月租金收入4000元，一次性收取7~12月的租金收入，共计24000元。（5）清查发现暴雨造成甲商品损失20件，经批准作非常损失处理。（6）提取现金发放分配职工工资60000元，其中生产工人工资22000元，车间管理人员工资15000元，行政管理人员工资18000元，销售人员工资5000元。要求：写出龙华有限公司2015年7月份利润表中下列报表项目的金额。[问题1]营业收入（）元。[问题2]营业利润（）元。[问题3]利润总额（）元。[问题4]所得税费用（）元。[问题5]净利润（）元。
选项
答案
解析 [问题1]364000
营业收入=主营业务收入＋其他业务收入=2000×180＋4000=364000（元）。
[问题2]135000
营业利润=营业收入－主营业务成本－销售费用（运杂费）－管理费用－销售费用（销售人员工资）=364000－2000×100－6000－18000－5000=135000（元）。
[问题3]133000
利润总额=营业利润－营业外支出=135000－20×100=133000（元）。
[问题4]33250
所得税费用=利润总额×25%=133000×25%=33250（元）。
[问题5]99750
净利润=利润总额－所得税费用=133000－33250=99750（元）。
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