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  3. 甲烟酒批发公司为增值税一般纳税人，2019年5月批发A牌卷烟6000条给甲烟酒零

甲烟酒批发公司为增值税一般纳税人，2019年5月批发A牌卷烟6000条给甲烟酒零

考试题库2022-08-02  61
问题 甲烟酒批发公司为增值税一般纳税人，2019年5月批发A牌卷烟6000条给甲烟酒零售商店，开具的增值税专用发票上注明价款300万元；批发B牌卷烟2000条给乙烟酒零售商店，开具的增值税普通发票上注明价款85万元，同时批发雪茄烟200条给乙烟酒零售商店，开具普通发票取得含税收入30万元。甲烟酒批发公司当月应缴纳消费税（）万元。A.45．13B.42．07C.40．99D.44．29
选项 A.45．13
B.42．07
C.40．99
D.44．29
答案 B
解析 根据相关规定，卷烟在批发环节加征一道消费税，从价税税率11％，从量税税率每支0．005元，雪茄烟在批发环节不征收消费税。当月应缴纳消费税=[300+85÷（1+13％）]×11％+0．005×200×（6000+2000）÷10000=42．07（万元）。故选项B正确。
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