2. 财务会计
  3. 我国某居民企业在甲国设立一家分公司，在乙国设立一家持股80%的子公司,2020年

我国某居民企业在甲国设立一家分公司，在乙国设立一家持股80%的子公司,2020年

题库2022-08-02  67
问题 我国某居民企业在甲国设立一家分公司，在乙国设立一家持股80%的子公司,2020年该企业申报的利润总额4 000万元。相关涉税资料如下：（1）甲国分公司按我国税法确认的销售收入300万元，销售成本500万元；（2）收到乙国子公司投资收益1 900万元，子公司已在乙国缴纳企业所得税1 000万元，子公司当年税后利润全部分配，乙国预提所得税率5%。（注：该居民企业适用25%的企业所得税率，无纳税调整金额，境外已纳税额选择分国不分项抵免方式）根据上述资料，回答下列问题：2020年该居民企业来源于子公司的应纳税所得额是（   ）万元。A.1 700 B.1 800C.2 600 D.2 800
选项 A.1 700
B.1 800
C.2 600
D.2 800
答案 D
解析 选项D正确，该居民企业来源于子公司的应纳税所得额=取得的税后投资收益+境外已纳税额=1 900+900=2 800（万元）。
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