首页
登录
财务会计
某生产企业(具有出口经营权)为增值税一般纳税人,2021年5月从国内采购生产用原
某生产企业(具有出口经营权)为增值税一般纳税人,2021年5月从国内采购生产用原
最全题库
2022-08-02
36
问题
某生产企业(具有出口经营权)为增值税一般纳税人,2021年5月从国内采购生产用原材料一批,取得增值税专用发票,注明价款810万元、增值税税额105.3万元;当月国内销售货物取得不含税销售额150万元,出口自产货物的离岸价格折合人民币690万元。已知,适用的增值税税率为13%,出口退税率为9%,月初无留抵税额。则下列关于该企业增值税的税务处理的表述中,说法正确的是( )。A.应缴纳增值税62.1万元,免抵增值税额为23.7万元B.应退增值税58.2万元,免抵增值税额为0C.应退增值税62.1万元,免抵增值税额为0D.应退增值税58.2万元,免抵增值税额为3.9万元
选项
A.应缴纳增值税62.1万元,免抵增值税额为23.7万元
B.应退增值税58.2万元,免抵增值税额为0
C.应退增值税62.1万元,免抵增值税额为0
D.应退增值税58.2万元,免抵增值税额为3.9万元
答案
D
解析
当期不得免征和抵扣税额=690×(13%-9%)=27.6(万元),当期应纳增值税=150×13%-(105.3-27.6) =-58.2(万元),当期免抵退税额=690×9%=62.1(万元),62.1万元>58.2万元,则应退税额为58.2万元,免抵税额=62.1-58.2=3.9(万元)。
转载请注明原文地址:https://www.tihaiku.com/caiwukuaiji/511855.html
本试题收录于:
税法1题库税务师分类
税法1
税务师
相关试题推荐
潘某、苗某、任某、顾某四人合资兴办了豪俊进出口贸易有限责任公司(下称“豪俊公司”
陈建赴国外学习1年,在国内有一套两居室房屋闲置。2014年5月3日,陈建与邻居张
陈建赴国外学习1年,在国内有一套两居室房屋闲置。2014年5月3日,陈建与邻居张
2019年11月,田某为达到虚开增值税专用发票,牟利的目的,伙同涂某,以涂某名义
2019年11月,田某为达到虚开增值税专用发票,牟利的目的,伙同涂某,以涂某名义
根据《企业破产法》的规定,在()情况下,自破产程序终结之日起2年内,债权人依法
根据《企业破产法》的规定,下列有关重整期间发生事项的表述中,正确的有()。A.
S企业不能清偿到期债务时,其债权人对S企业提出破产申请,根据《企业破产法》的规定
根据《企业破产法》及司法解释规定,针对债务人处理财产的有关行为,管理人提出撤销而
根据企业破产法律制度的规定,下列各项中,属于债权人会议职权的有()。A.申请人
随机试题
Forthispart,youareallowed30minutestowriteanessaycommentingonth
Software(ofcomputers),isalsocalledcomputerprograms,whichreferstoi
[originaltext]CoalwasthemainfuelusedtogenerateelectricityintheUnited
[originaltext]WhenisourmanagerleavingforNewYork?[/originaltext][audioFi
Moresurprising,perhaps,thanthecurrentdifficultiesoftraditionalmarri
患者,男,41岁,肝区不适3个月来院,10年前患“肝炎”。B超检查见肝右叶有5c
我国现阶段所提出的建筑节能50%或65%的目标,主要是指下列哪项?( )A.建
物业服务企业的财务费用不包括()A:税金B:汇兑净损失C:金融机构手续费D
边缘型脊柱椎体结核的好发部位是 A.颈椎B.胸椎C.胸椎12~腰椎2D
基础心理学是研究()。 (A)正常成人心理现象的心理学基础学科 (B
最新回复
(
0
)