2. 财务会计
  3. 某生产企业（具有出口经营权）为增值税一般纳税人，2021年5月从国内采购生产用原

某生产企业（具有出口经营权）为增值税一般纳税人，2021年5月从国内采购生产用原

最全题库2022-08-02  85
问题 某生产企业（具有出口经营权）为增值税一般纳税人，2021年5月从国内采购生产用原材料一批，取得增值税专用发票，注明价款810万元、增值税税额105.3万元；当月国内销售货物取得不含税销售额150万元，出口自产货物的离岸价格折合人民币690万元。已知，适用的增值税税率为13%，出口退税率为9%，月初无留抵税额。则下列关于该企业增值税的税务处理的表述中，说法正确的是（   ）。A.应缴纳增值税62.1万元，免抵增值税额为23.7万元B.应退增值税58.2万元，免抵增值税额为0C.应退增值税62.1万元，免抵增值税额为0D.应退增值税58.2万元，免抵增值税额为3.9万元
选项 A.应缴纳增值税62.1万元，免抵增值税额为23.7万元
B.应退增值税58.2万元，免抵增值税额为0
C.应退增值税62.1万元，免抵增值税额为0
D.应退增值税58.2万元，免抵增值税额为3.9万元
答案 D
解析 当期不得免征和抵扣税额=690×（13%-9%）=27.6（万元），当期应纳增值税=150×13%-（105.3-27.6） =-58.2（万元），当期免抵退税额=690×9%=62.1（万元），62.1万元＞58.2万元，则应退税额为58.2万元，免抵税额=62.1-58.2=3.9（万元）。
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